Помилились в Податковому розрахунку? Виправляємо

Шановні бухгалтери!

Звітний період І кварталу 2021 року видався нелегким для кожного із нас. 

У деяких бухгалтерів вийшло здати цей величезний новий звіт з першої спроби, але більшості довелося багато понервувати, перш ніж побачити довгоочікувану позитивну квитанцію №2. 

Ми разом пройшли це випробування і впоралися з ним, з чим Вас і вітаємо! 

Після завершення звітного періоду з’явилось багато звернень з приводу того, яким чином виправити помилки у звітності як за І квартал 2021 року, так і за попередні періоди.

Тому сьогодні пропонуємо разом розібратися з даним питанням і зрозуміти, яким чином це робити. 

Тож почнемо. ГОЛОВНЕ, що ми маємо запам’ятати, – це те, що після прийняття ЗВІТНОЇ форми податкового розрахунку вже немає можливості (як раніше) повторно відправити даний звіт з типом ЗВІТНА з виправленими помилками і отримати позитивну квитанцію (другий звіт вже не перекриває перший).

Якщо виправлення стосуються додатків 4ДФ і Д5, вони вносяться по знайомому нам принципу виправлення (вже недіючого) звіту 1ДФ. 
Тобто у додатках 4ДФ та Д5 будь-яка помилка  виправляється за допомогою ознаки 0 «Додати рядок» та 1 «Видалити рядок»  у колонці 10 додатку 4ДФ, та колонці 20 додатку Д5. 

Редагувати потрібно ТІЛЬКИ ті рядки, по яких є помилка. Рядки без помилок додавати НЕ ПОТРІБНО.

РОЗГЛЯНЕМО ПРИКЛАД: НЕВІРНО ВКАЗАНА СУМА ПДФО за березень 2021 року у додатку 4ДФ, звітний період вже закінчився.
ВИПРАВЛЕННЯ: у звіті з типом УТОЧНЮЮЧА потрібно додати два рядки:
 - у  першому прописуємо дані з помилкою і у колонці 10 проставляємо цифру 1 для ВИДАЛЕННЯ рядка; 
-у другому прописуємо всі дані без помилки і у колонці 10 ставимо цифру 0 для ДОДАВАННЯ рядка.

Тепер розглянемо виправлення помилки у додатку Д1

Якщо звітний період ще не закінчився, то все просто і нічим не відрізняється від редагування додатків 4ДФ та Д5,– тобто у розрахунку Д1  будь-яку помилку можна виправити за допомогою ознаки «0» (додати рядок) та «1» (видалити рядок)  у колонці 25, обираючи тип звіту ЗВІТНИЙ НОВИЙ.

Якщо ж звітний період вже ЗАКІНЧИВСЯ, і Ви помітили помилку, то додаток Д1 (або додаток 6 звіту ЄСВ за минулі періоди) виправляється  в залежності від того, яку саме помилку допустили: у сумі або ні.

Якщо помилка НЕ СУМОВА, то коригуємо так само як Д5 та 4ДФ через ознаку « 0» і « 1», тип звіту УТОЧНЮЮЧИЙ.

Якщо ж помилка У СУМІ, виправлення відбувається за допомогою кодів типу нарахувань (колонка 9 додатку Д1) «2» -  додати суму, «3» - зменшити суму.

ПРИКЛАД: У березні за 2021 рік є дві помилки:

ІПН 1111111111 додати 1000 грн до зарплати (код 2)

ІПН 2222222222 зайво нараховані 500 грн зарплати (код 3)

Виправити їх можна як за допомогою уточнюючого розрахунку, так і у звіті за поточний період.

СПОСІБ  1. Обираємо звітний період І квартал 2021 року,  у якому виявлена помилка, і тип звіту УТОЧНЮЮЧИЙ.

СПОСІБ 2. Редагуємо у поточному періоді (для нашого прикладу поточний період почнеться 01.07.2021) у документі з типом ЗВІТНА.

Для редагування сум ВІЙСЬКОВОГО ЗБОРУ у звітності 1ДФ за ПОПЕРЕДНІ періоди, використовуємо принцип такий самий, як і раніше, тобто редагуємо загальну суму військового збору у розділі ІІ додатку 4ДФ,  а саме:

1.ПОМИЛКОВУ СУМУ вносимо у рядок «Військовий збір виключення»
2.Вірну суму у рядок «Військовий збір» розділу ІІ додатку 4ДФ.

Тож бажаємо Вам легкої здачі звітності. Завжди Ваша команда IFin.