Як вибрати групу єдиного податку?

Кожний підприємець може самостійно вибрати спрощену систему оподатковування. Досить відповідати певним критеріям і зареєструватися платником. Залежно від особливостей підприємницької діяльності, розміру виручки, кількості найманих робітників, усі підприємці – платники єдиного податку діляться на 6 груп.

Перша група: критерії щодо фізичних осіб-підприємців:

• немає найманих робітників;
• роздрібна торгівля з торговельних місць на ринках;
• побутові послуги населенню;
• обсяг річного доходу не більше 150.000 грн.

Друга група: критерії щодо фізичних осіб-підприємців:

• є наймані робітники, але не більш 10 осіб одночасно;
• виробництво, продаж товарів, ресторанний бізнес;
• побутові послуги населенню й підприємцям – платникам єдиного податку;
• обсяг річного доходу не більше 1.000.000 грн.

Третя група: критерії щодо фізичних осіб-підприємців:

• є наймані робітники, але не більш 20 людей одночасно;
• обсяг річного доходу не більше 3.000.000 грн.

Четверта група: критерії щодо юридичних осіб:

• середньооблікова кількість працівників не більш 50 осіб;
• обсяг річного доходу не більше 5.000.000 грн.

П'ята група: критерії щодо фізичних осіб-підприємців:

• без обмеження кількості працівників;
• обсяг річного доходу не більше 20.000.000 грн.

Шоста група: критерії щодо юридичних осіб:

• без обмеження кількості працівників;
• обсяг річного доходу не більше 20.000.000 грн.

Сукупність перерахованих критеріїв повинна бути витримана протягом календарного року. Якщо буде перевищення по будь-якому з критеріїв, платник єдиного податку повинен перейти у відповідну групу.

Сплата єдиного податку позбавляє підприємця від необхідності платити кілька інших податків і зборів:

1.  податок на прибуток;
2.  податок на додану вартість, крім платників 3 і 4 групи зі ставкою єдиного податку 3% і  платників 5 і 6 групи зі ставкою єдиного податку 7%;
3. податок на доходи фізичних осіб;
4. податок на землю, крім земельного податку на ділянки, що не використовуються для підприємницької діяльності;
5. збір на проведення деяких видів діяльності;
6. збір на розвиток виноградарства, садівництва й хмільництва. 

При прийнятті рішення перейти на сплату єдиного податку, необхідно враховувати обмеження. Перелік  видів діяльності, заняття якими не дозволяє використовувати спрощену систему оподатковування, наведено в статті 291.5 Податкового Кодексу України.

Ставки єдиного податку

Ведення обліку платниками єдиного податку

Підприємці 1 і 2 групи, а також 3 і 5 груп (якщо вони не є платниками ПДВ) ведуть Книгу обліку доходів. У неї необхідно вносити сумарні доходи за кожний день.

Підприємці 3 і 5 групи (платники ПДВ) ведуть Книгу обліку доходів і витрат.

Юридичні особи 4 і 6 груп ведуть спрощений бухгалтерський облік для визначення бази розрахунків єдиного податку. Складання та надання фінансових звітів юридичними особами -  платниками єдиного податку здійснюється на підставі Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва».